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内控信息化管理|推动行政事业单位内控从“立规矩”向“见成效”转变

更新时间:2019/7/19 10:04:36

随着行政事业单位工作向重点突破转变,需要明确以下几点:


1.行政事业内部控制制度建设,是依法依规,是我们必须完成的工作任务和义务,每个管理人员都负有不可推卸的责任。

2.内控的方向和目标,并非是单纯的限制和约束,而是国家管理的进步,利用制度规避行权风险,保障单位和个人合法合规履行职能。

3.跟随政策执行,我国行政事业单位内部控制已经从制度的建设,逐步进化到内控建设执行情况的监督与检查报告阶段。

4.内部控制制度必将是我们今后管理工作的发展方向,内控信息化是必由之路。

第一部分  内控解决方案


一、内控政策推进解读:


  • 内控建设期:关于印发《行政事业单位内部控制规范(试行)》的通知《财会[2012]21号》

  • 推进优化期:关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见《财会[2015]24号》

  • 监督检查期:关于印发《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》的通知《财会[2017]1号》

  • 重点突破期:推动财政内控从“立规矩”向“见成效”转变。


从面上推进向重点突破转变。工作方式的“两个转变”和工作重点的“五个突出“循序渐进,逐步提高行政事业单位的管理透明度。


二、内控建设要点分析:


行政事业单位内部控制的目标:

  • 合理保证单位经济活动合法合规

  • 合理保证单位资产安全和使用有效

  • 合理保证单位财务信息真实完整

  • 有效防范舞弊和预防腐败

  • 提高公共服务的效率和效果



建设内容:


行政事业单位内部控制建立及实施原则:

1、全面性原则:内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程,实现对经济活动的全面控制。

  • 范围:要全面控制——考虑三定方案制约

  • 流程:要全过程控制,重点6项业务活动。

  • 人员:要全员控制

2、重要性原则:在全面控制的基础上,内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。

  • 重要经济活动控制

  • 重大风险控制


3、制衡性原则:内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。

4、适应性原则:内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况,并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高,不断修订和完善。

  • 个性化

  • 动态化

  • 信息化


内部控制建设进阶示意图:


内控信息化平台建设目标:


  • 一个体系:建立经济活动全过程管控体系

  • 两化合一:实现单位内控管理的系统化与常态化

  • 全面覆盖:控制对象覆盖全部经济业务活动和内部权力运行

  • 制衡机制:建立权力运行事项的审核审批机制和监督机制

  • 关注痛点:解决当前单位内控建设中面临的主要问题

  • 持续优化:持续优化、改进单位内部控制建设


三、内控信息化平台解决方案:


产品概述:在多年的行政事业单位内部管理实践中探索出了一条符合内控规范可操作性强、以解决管理问题为导向、可信息化落地实施的内部控制解决方案,可以快速、便捷、高效的帮助各类行政事业单位量身定做符合单位实际属于单位独有的内部控制管理体系。


  • 支持单位层面+六大业务模块标准应用和深度应用

  • 支持流程中风险管控

  • 支持业务定制,场景自定义

  • 全面支持移动端应用

  • 支持考勤、电子发票、电子支付、通讯等集成


平台能力:



设计理念:制度为本,流程致胜


  • 易用化设计:将复杂的内控业务制度和数据逻辑融入可视化流程,制度无需记忆,让使用者一看就会,领导审批一点即知,C6内控无需学习的信息化系统。

  • 定制化应用:登录页、工作空间、业务导图、业务单据、审批流程、风险六大自定义。零代码适配完成行政事业单位的各项具体工作,可操作性强。

  • 核算一体化:依托多年管理软件经验,实现内控经济活动与政务办公一体化审批;实现内控与财务核算软件一体化;支持不同品牌的财务系统集成。

  • 有效的风险管控:独特的风险控制,C6的风险控制预置在所有的内控流程执行过程中。给单位和个人合法合规行权提供有效保障和提醒,这是C6系统设计的核心价值和诉求。


解决方案全景图:



四、业务解决方案:


1.风险管控:


风险描述:

开支范围和支出表依据国家有关方针、政策,财力状况,社会物价水平及单位的业务性质、工作量、人员、资产等数据资料制定;开支范围与标准制定所依据的业务基础数据(历史及未来预测)未经审查确认,或所引用的政策文件不适当,可能导致开支范围及标准不符合国家法律法规的相关要求及单位业务实际,造成财政资金浪费;

控制策略:

财务处将各处室提出的支付定额控制标准的建议汇总,财务处处长审核的,上报主管副局长审批、局长批准后,报局长办公会审议、审定,形成本单位内部支出定额控制标准。



2.单位层面内控:


构建完整的内控体系:按照《内控基本规范》及配套指引要求,梳理和搭建适合的内控体系

形成有效的内控机制:建立具有科学性和严密性的内控制度,形成相互制约、相互监督的内控机制



3.预算管理:


管理难点:

  • 认为预算编制仅仅是财会部门的工作,业务部门不参与其中,导致预算编制不科学、不合理。

  • 预算批复与预算执行、内控实施的时间差处理

  • 预算控制在上级部门、同级财政、单位内部不同的统计维度与管理颗粒度

  • 预算执行推广难、调整随意造成预算不受控甚至超支风险



4.收支管理:


管理难点:

  • 支出事项未经适当事前申请、审核与审批,支出标准及开支范围不符合相关规定,导致预算执行不力

  • 报销单据审核不严格,存在虚假票据套取资金风险

  • 资金支付不符合规定,导致违法违规



5.项目管理:


需求分析:

  • 建立项目入库审核机制    

  • 进行项目阶段管理

  • 项目文档管理

  • 项目绩效查询

  • 项目预算执行监控

  • 领导看板



6.资产管理:


需求分析:

  • 卡片式管理    

  • 资产全生命周期管理

  • 对账务资产和实物资产分别管控

  • 支持资产条码、二维码管理

  • 资产处置管理

  • 资产盘点管理



7.采购管理:


需求分析:

  • 采购计划的编制与审批平台  

  • 中标登记管理

  • 集采目录档案管理

  • 采购的预算控制

  • 采购验收管

  • 代理机构、供应商管理



8.合同管理:


需求分析:

  • 合同订立流程审批    

  • 合同的预算控制

  • 合同质保金管理

  • 合同履行过程监管

  • 合同纠纷管理

  • 供应商管理



内控管理业务全景:



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